¿Qué es la auditoría interna?

Definición: La auditoría interna es una profesión dinámica que ayuda a las organizaciones a alcanzar sus objetivos. Se ocupa de evaluar y mejorar la eficacia de los procesos en una organización 

Los auditores internos trabajan con la dirección para revisar sistemáticamente los controles internos y las operaciones, estas revisiones (auditorías) tienen por objeto identificar si se garantiza el cumplimiento de las leyes, reglamentos, la presentación de informes financieros y la recopilación de datos precisos y oportunos, además de ayudar a mantener la eficiencia operativa mediante la identificación de problemas y la corrección de fallas antes de que se descubran en una auditoría externa, las auditorías internas se organizan bajo un programa continuo de revisión y asesoramiento que se basa en las necesidades estratégicas de una organización.

En el curso de su desarrollo, los auditores internos trabajan en todas las áreas de una organización, además de las áreas centrales de control financiero y TI, revisan los aspectos tangibles de las operaciones, como la cadena de suministro de una organización o los sistemas de TI, así como aspectos más intangibles, como la cultura y la ética de la organización, de hecho, cualquier sistema que tenga un impacto en el funcionamiento efectivo de una organización puede ser incluido en el alcance de la auditoría interna.

Los informes de auditoría interna se presentan a la junta directiva (a través del comité de auditoría).

¿Cuál es la diferencia entre auditoría interna y externa?

Los auditores internos se confunden a menudo con los auditores externos, sin embargo, existen diferencias significativas entre las profesiones, los auditores externos se centran en la exactitud del informe anual y de los estados financieros, mientras que el auditor interno tiene una responsabilidad de amplio alcance que considera cualquier cosa que pueda ser importante para el éxito de una organización.

Procedimientos de auditoría interna

Las auditorías internas pueden ser diarias, semanales, mensuales o anuales, algunos departamentos pueden ser auditados con más frecuencia que otros. Por ejemplo, un proceso de fabricación puede ser auditado diariamente para el control de calidad, mientras que el departamento de recursos humanos puede ser auditado sólo una vez al año. Las auditorías pueden programarse para dar tiempo a los gerentes de preparar los documentos e información requeridos, o pueden realizarse de sorpresa, si se sospecha de una actividad no ética o ilegal.

Normas profesionales en auditoría interna

El arco Internacional de Prácticas Profesionales (IPPF, por sus siglas en inglés) comprende una guía obligatoria que es requerida y esencial para la práctica profesional de la auditoría interna, y una guía altamente recomendada que describe las prácticas para una implementación efectiva. Estas normas se aplican en todo el mundo.

Técnicas de evaluación

Las técnicas de evaluación aseguran que un auditor interno entienda completamente los procedimientos de control interno, y si los empleados están cumpliendo con las directivas de control interno. Para no interrumpir el flujo de trabajo diario, los auditores comienzan con técnicas de evaluación indirecta, como la revisión de diagramas de flujo, manuales, políticas de control departamental u otra documentación existente, por otra parte, también se podrán realizar entrevistas a empleados si las revisiones a los registros o a la documentación no responden de manera plana a sus preguntas.

Técnicas de análisis

Los procedimientos de auditoría incluyen la conciliación de transacciones, el recuento de inventario físico y la conciliación de cuentas, tal y como exige la ley. Las técnicas de análisis pueden probar datos aleatorios o centrarse en datos específicos, si un auditor cree que es necesario mejorar un proceso de control interno.

Presentación de informes

Los informes de auditoría interna siempre incluyen un informe formal pero también pueden incluir un informe preliminar o un informe intermedio de tipo memo. Un informe provisional suele incluir resultados sensibles o significativos que el auditor considera que el consejo de administración necesita conocer de inmediato, por otra parte, el informe final contiene un resumen detallado de los procedimientos y técnicas que se utilizaron para desarrollar la auditoría, una descripción especifica de los resultados obtenidos en la auditoría y algunas sugerencias para mejorar los controles internos y los demás procedimientos.

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