Planificación de la auditoría interna

Planificación de la auditoría interna

La fase más importante de cualquier auditoría es la fase inicial de planificación. No hay otra fase del proceso de auditoría interna que afecte al éxito de un trabajo más que el tiempo utilizado para la comprobación preliminar de la actividad que se va a examinar y la planificación del alcance global.

Los objetivos de la planificación del trabajo de auditoría interna son:

  • Permitir la realización de un examen adecuado y eficiente que facilite la consecución de los objetivos del auditor.
  • Facilitar el control sobre el desarrollo de la obra y el tiempo invertido en ella;
  • Establecer racionalmente el alcance de los diversos procedimientos de auditoría;
  • Evitar la sobrecarga de trabajo.

La realización del trabajo de Auditoría Interna, sin planificación previa y sin un programa adecuado, puede causar los siguientes inconvenientes:

  • Olvidar áreas importantes de análisis o reconocimiento en un momento en que ya no es posible verificarlas;
  • Se necesita tiempo para identificar los problemas significativos que afectan al objetivo general del examen;
  • No tener el personal apropiado disponible para el trabajo;
  • Omisión de la eliminación de procedimientos de auditoría innecesarios en vista de los objetivos generales.

La cuestión más crítica a la hora de planificar una auditoría es la definición de la cantidad de información necesaria para este propósito. Esta decisión depende en gran medida de los conocimientos técnicos del auditor interno y de los conocimientos específicos requeridos de la actividad que se examinará.

La planificación debe comenzar con la preparación del Plan Anual de Auditoría, donde se abordan:

  • Ámbitos prioritarios de examen y análisis;
  • Enfoque en la rotación de énfasis para ciertos Programas de Auditoría;
  • Determinación del alcance de la Auditoría en determinadas áreas o Unidades de la Organización;
  • Previsión del tiempo de ejecución de las obras previstas para el año natural.

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