¿Qué es una auditoría fiscal o tributaria?

Una auditoría fiscal, tributaria o de impuestos se define como un examen formal realizado por el ente fiscal encargado de cada país, para verificar la información tributaria o descubrir un fraude en el pago de impuestos. La autoridad fiscal puede elegir las declaraciones de impuestos presentadas por los contribuyentes para examinarlas tanto de manera aleatoria como intencionalmente, si la auditoría se selecciona de manera aleatoria, la entidad simplemente mirará más de cerca para asegurarse de que toda la información es correcta, adicionalmente también auditará intencionalmente ciertas declaraciones de impuestos si hay problemas, errores o posibles fraudes en la presentación de la declaración de impuestos.

Tipos de auditoría fiscal

La auditoría fiscal se puede clasificar en cuatro tipos:   

Auditoría de Correspondencia: Este es el tipo auditoría tributaria que más se toma a la ligera. Una auditoría por correspondencia se refiere a la solicitud de información adicional para verificar la exactitud o los detalles de su declaración de impuestos.

Auditoría de oficinas: Una auditoría de oficina se refiere a la entrevista en persona para procesar su auditoría. Para evitar hacer declaraciones que puedan ser usadas en su contra, es altamente recomendable consultar con un abogado o un profesional de impuestos antes de asistir a la entrevista.

Auditoría de campo: Este es el tipo de auditoría más serio porque los agentes de la entidad fiscal lo visitarán en su casa o negocio. Es posible que le pidan ver cosas que están relacionadas con el impuesto que usted ha reportado.

Auditoría aleatoria: Como se mencionó anteriormente, las declaraciones de impuestos pueden ser seleccionadas al azar para una auditoría. Una auditoría aleatoria se realiza sin ninguna razón en particular. El auditor revisará toda la declaración de impuestos para asegurarse de que la información fue ingresada correctamente.

Cómo manejar su auditoría de impuestos

Para todos los tipos de auditoría fiscal o tributaria, el proceso inicia enviando una carta de notificación al contribuyente, si ha recibido una carta de notificación, primero debe leerla atentamente, la carta debe contener información importante, por ejemplo: la razón por la que se está examinando su declaración de impuestos, los pasos específicos a seguir y una fecha límite para responder.

Luego, prepárese para resolver el problema investigando la ley y recopilando información, no se apresure a ponerse en contacto con la organización fiscal para responder a la carta. Cualquier información que usted le dé puede ser usada en su contra, si necesita más tiempo para reunir información o prepararse para responder, puede presentar una solicitud por escrito para obtener una prórroga única de 30 días, sin embargo, si usted ha recibido una “Notificación de Deficiencia” por correo, no se le concederá una extensión.

Existen tres maneras posibles de concluir una auditoría. En primer lugar, una auditoría puede concluir sin hacer ningún cambio. En este caso, la entidad acepta los documentos o la información que usted ha presentado, lo cual no implica ningún cambio en su declaración de impuestos, en segundo lugar, la entidad puede proponer un cambio en su declaración de impuestos, y usted puede estar de acuerdo con esos cambios. Tercero, usted puede estar en desacuerdo con el cambio propuesto y solicitar una conferencia con un gerente de la entidad fiscal para cuestionar su evaluación.

Cómo minimizar el riesgo

Una de las mejores maneras de reducir sus probabilidades de ser auditado fiscalmente es mantener registros detallados, esto también ayuda a asegurar que, si usted es auditado fiscalmente, será capaz de justificar las deducciones, los ingresos y otra información, adicionalmente se debe organizar los sistemas de contabilidad para crear un registro claro y preciso de todas las transacciones, así como para mantener y preservar los documentos “soporte” utilizados para la contabilidad y la preparación de impuestos.

Con la ayuda de un contador o especialista en impuestos bien informado, “se podrá realizar una auditoría fiscal preventiva de manera regular“, los profesionales de contabilidad también pueden ayudar a corroborar y validar la información reportada.

Objetivos de la auditoría fiscal

  • Evidenciar el incumplimiento por parte de los contribuyentes en el pago de impuestos.
  • Determinar si se esta cumpliendo correctamente con los procedimientos establecido por la ley.
  • Mantenimiento adecuado de libros contables y otros registros similares.
  • Obtener un registro adecuado de los ingresos de los contribuyentes, así como de sus deducciones fiscales.
  • Facilitar la administración de las leyes fiscales mediante la presentación de las cuentas ante las autoridades.
  • Ahorrar tiempo de verificación, las auditorías fiscales ayudan a ahorrar el tiempo que se necesita durante la verificación rutinaria, que es un procedimiento aún más tedioso que la auditoría.

Derechos del contribuyente en una auditoria tributaria

Los contribuyentes tienen derecho a saber qué medidas deben tomar para cumplir con las leyes tributarias, Es obligación que la entidad fiscal de cada país proporcione a los contribuyentes explicaciones claras de las leyes:

  • El derecho a un trato profesional y cortés por parte de los empleados de la entidad fiscal.
  • Derecho a la privacidad y confidencialidad en materia tributaria.
  • El derecho a saber por qué se está solicitando información, cómo la usará y qué sucederá si no se proporciona la información solicitada.
  • El derecho a la representación, por sí mismo o por un representante autorizado.
  • Prepárese para su auditoría de impuestos: Llame a un especialista en Impuestos.

Algunas auditorías fiscales pueden ser simples y otras extremadamente complicadas, la representación de auditoría de impuestos es necesaria sólo si se le acusa de sanciones o de un posible delito.

Finalmente, la auditoría fiscal o tributaria es importante para cualquier país, en el ámbito de la recolección de impuestos, la evasión de estos mismos por parte de los contribuyentes es un margen significativo de perdida monetaria para la nación.

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