Pasos y procedimientos para realizar una auditoría

Una auditoría es un control formal de las cuentas financieras de una persona, empresa u organización, este procedimiento para realizar una auditoria puede ser usado en una auditoría externa o interna, actualmente existen seis pasos específicos en el proceso de auditoría que deben seguirse para asegurar una auditoría exitosa, en otros casos pueden existir más o menos, esto depende de el tamaño de la organización o el requerimiento que disponga la persona que solicite la auditoría.

1. Solicitud de documentos financieros

Después de notificar a la organización de la próxima auditoría, el auditor normalmente solicita documentos en una lista de verificación preliminar de auditoría, Entre esta documentación requerida puede incluirse una copia de los informes de auditoría que se realizaron con anterioridad, extractos bancarios originales, recibos y libros de contabilidad. Además, el auditor puede solicitar organigramas, junto con copias de las actas de la junta y del comité y copias de los estatutos y las normas vigentes.

2. Preparación de un plan de auditoría

El auditor examina la información contenida en los documentos y planifica cómo se llevará a cabo la auditoría. Se puede llevar a cabo un taller de riesgo para identificar posibles problemas, posteriormente se elabora un plan de auditoría.

3. Programación de una reunión abierta

La alta dirección y el personal administrativo son invitados a una reunión abierta durante la cual el auditor presenta el alcance de la auditoría. Se determina un periodo de tiempo para la auditoría y se discuten y manejan los problemas de tiempo, tales como las vacaciones programadas. Se le puede solicitar a los responsables de cada departamento que notifiquen a todos los empleados de las posibles entrevistas que va a realizar el auditor.

4. Realización de trabajo de campo

El auditor toma la información recopilada en la reunión abierta y la utiliza para finalizar el plan de auditoría. El trabajo de campo se lleva a cabo hablando con los miembros del personal y revisando los procedimientos y procesos. El auditor comprueba el cumplimiento de las políticas y procedimientos. Los controles internos se evalúan para asegurarse de que son adecuados. El auditor podrá ir socializando los problemas a medida que la auditoría avanza, con el fin de dar a la organización la oportunidad dar a conocer su versión.

5. Redacción de un informe

El auditor prepara un informe detallando los resultados de la auditoría. En el informe se incluyen errores matemáticos, problemas de contabilización, pagos autorizados, pero no pagados y otras discrepancias; también se enumeran otros problemas de auditoría. A continuación, el auditor redacta un comentario en el que describe los resultados de la auditoría y recomienda soluciones a cualquier problema.

6. Organización de una reunión de clausura

El auditor solicita una respuesta de la gerencia que indique si está de acuerdo o no con los problemas en el informe, una descripción del plan de acción de la gerencia para resolver el problema y una fecha prevista de finalización. En la sesión de clausura, todas las partes interesadas examinan el informe y las respuestas de la administración. Si hay algún problema pendiente, se resuelve en este punto.

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