Todos los tipos de auditoría

La auditoría es un proceso de revisión e investigación sistemática e independiente de los estados financieros, cuentas de gestión, Informes de gestión, registros contables, informes operativos, Informes de Ingresos, Informes de gastos, etc. El resultado de la revisión y la investigación se comunicará a los accionistas y a otras partes interesadas internas clave de la entidad.

Los informes de auditoría se presentan a veces a otras partes interesadas, como el gobierno, los bancos, los acreedores, entre otros. La auditoría se clasifica en muchos tipos y niveles diferentes de seguridad de acuerdo con los objetivos, alcances, propósitos y procedimientos de cómo se realiza la auditoría.

La ejecución de una auditoría se realiza normalmente de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), así como con otras normas de auditoría locales.

Auditoría externa

Puedes hacer clic sobre el titulo que contiene el nombre de la auditoría para ampliar la información.

La auditoría externa es una actividad que examina y certifica la integridad, adecuación y veracidad de las cuentas de una empresa. Mediante un conjunto de procedimientos técnicos, la auditoría externa analiza los estados financieros de la empresa para indicar, por medio de una opinión, si están de acuerdo con los principios de contabilidad y con las normas contables locales.

auditoria externa

Realizada por un equipo de profesionales especializados, contratados específicamente para la tarea, la auditoría externa no tiene relación con la empresa auditada. En otras palabras, se trata de una auditoría independiente, que presenta resultados que están exentos del interés o influencia de la empresa.

La auditoría externa se lleva a cabo periódicamente, generalmente cada semestre o año.

Auditoría interna

La llamada “auditoría interna” es el conjunto de procedimientos para medir los controles internos de una organización, evaluar la calidad de sus registros y la seguridad.

La auditoría interna es una actividad diseñada para observar, investigar, cuestionar, verificar y proponer cambios y procedimientos. Es un control administrativo, cuya función es evaluar la eficiencia y eficacia de otros controles.

El alcance de la auditoría interna es generalmente determinado por el comité de auditoría, la junta directiva o los cargos que tienen autorización. Y si no hay un comité de auditoría y un consejo de administración, la auditoría interna normalmente depende del propietario de la empresa.

Auditoría administrativa

La auditoría administrativa es el proceso de control sobre aspectos de las actividades financieras y administrativas, que a su vez se puede derivar en la evaluación de: metas y objetivos, políticas y procedimientos, estructura organizacional, métodos de medición, desempeño, métodos de control, gestión financiera y de los resultados alcanzados, los aspectos no financieros de la actividad de la empresa y de las autoridades competentes.

Utilizando métodos actualizados para evaluar el desempeño de la gestión de la empresa, y la racionalización de la gestión dirigiendo su atención al aumento de la rentabilidad, incluidas las debilidades e ineficiencias en las actividades de inspección y otras auditorías.

auditoria interna

Auditoría fiscal o tributaria

La auditoría fiscal es el tipo de auditoría que realiza el departamento fiscal del gobierno o la autoridad fiscal. Esta auditoría puede ser realizada como resultado de un incumplimiento detectado por una agencia gubernamental o el incumplimiento del calendario establecido por el departamento de impuestos del gobierno.

La entidad no necesita invitar o comprometerse con la autoridad fiscal para que la entidad competente le realice el proceso, puesto que ellos vendrán por sí mismos. Para minimizar la sanción como resultado de la auditoría fiscal, se recomienda que la entidad siga todos los requisitos establecidos por la legislación fiscal y para aquellas áreas en las que no esté segura, la entidad debe contratar con una firma consultora fiscal para recibir un asesoramiento.

auditoria fiscal

Auditoría financiera

La auditoría financiera se refiere a la auditoría de los estados financieros de la entidad, en la que se emitirá una opinión de auditoría sobre dichos estados financieros. Este tipo de auditoría la debe realizar un contador público. Se realiza normalmente de forma anual y al final del ejercicio contable. También se conoce como auditoría de estados financieros.

auditoria financiera

Pero, en algún momento, según lo requiera la gerencia, el banco u otras entidades interesadas. La auditoría financiera también se puede realizar en cualquier periodo del año. La mayoría de las entidades preparan sus estados financieros basados en las NIIF, y algunos estados financieros de la entidad se preparan de acuerdo con los PCGA locales.

Algunos países exigen que las empresas de auditoría sigan sus normas de auditoría, mientras que otros países han adoptado las normas internacionales y las han transformado para que sean locales.

Auditoría gubernamental o pública

La auditoría gubernamental como su nombre lo indica se aplica exclusivamente al sector público, esta se encarga de evaluar aspectos como la destinación de los recursos o la gestión de los servidores del sector, la finalidad es garantizar a los ciudadanos completa transparencia por parte de los gobiernos, en algunos países esta auditoria se aplica regularmente a cada organización gubernamental, y en ocasiones se realiza debido a sospechas en desviación de recursos.

Las características principales de esta auditoria son:

  • Ejecutar análisis e investigaciones de las actividades realizadas en el sector público.
  • Es realizada por un auditor que no tiene algún tipo de vinculación con la entidad.
  • Compara de manera histórica el rendimiento de la gestión realizada, y así mismo las normas de calidad dispuesta para el ente auditado.

Según sea el caso la auditoria gubernamental se puede aplicar mediante una auditoria financiera o una auditoria de gestión.

La auditoría gubernamental concluye con un informe verbal y otro escrito mediante el cual se hace una observación de mejora o en el caso de desvío de recursos se presentará ante la entidad competente de casa país.

Auditoría forense

La auditoría forense es una técnica que tiene por objeto participar en la investigación del fraude en actos conscientes y voluntarios que evaden la legislación. Se desarrolla a través de técnicas de investigación forense, integradas con conocimientos y habilidades contables, legales y procesales en áreas financieras, información y opiniones ante los tribunales.

auditoria forense

Cabe señalar que la auditoría forense es una técnica útil para la investigación y los órganos de colaboración de los abogados, los departamentos de investigación de la policía, la aclaración fiscal y judicial que permite cualquier acto o delito ilícito.

El campo de la auditoría forense se desarrolla dentro de un entorno compuesto por un equipo multidisciplinar de profesionales, contadores, abogados, calígrafos, ingenieros informáticos, especializados en investigaciones de diferentes fuerzas u organizaciones de seguridad, incluyendo áreas especializadas según el tipo de investigación, que identificarán las técnicas de trabajo a utilizar.

Auditoría legal

La auditoría legal se refiere a una auditoría de estados financieros en un tipo específico de entidades exigidas por la ley o por las autoridades locales. Por ejemplo, todos los sectores bancarios exigían que sus estados financieros fueran auditados por empresas de auditoría calificadas y aprobadas por su banco central.

La auditoría legal puede ser diferente de la auditoría de estados financieros, debido a que la auditoría financiera se refiere a la auditoría de todos los tipos de estados financieros de las entidades, incluidos los que cumplen o no los requisitos del gobierno.

auditoria legal

Sin embargo, la auditoría legal se refiere únicamente a la auditoría de los estados financieros de las entidades que les exige la legislación local. La auditoría legal es realizada normalmente por empresas de auditoría externa y el informe de auditoría será emitido por el auditor el cual lo presentará ante el organismo gubernamental que lo exige.

Algunos países pueden exigir a las empresas de sectores específicos, como el bancario, el minero y otros, en función de su decisión de hacer auditar los estados financieros de dichas empresas.

Las empresas que cotizan en bolsa están generalmente obligadas por las autoridades a auditar sus estados financieros mediante un formulario de auditoría con salvedades.

Auditoría de Sistemas, Informática o de Tecnologías de la información (TI)

Una auditoría en sistemas de información consiste en un proceso de verificación de toda la estructura computacional de la empresa, realizado por profesionales específicos y cualificados. Evaluarán el sistema en su conjunto y realizarán un informe completo sobre su eficacia y desempeño, considerando lo que la empresa busca y necesita en esta área.

Entre los principales objetivos de esta inspección se encuentra analizar la eficiencia de los procesos, garantizar la seguridad de los datos y asegurar el cumplimiento de las leyes.

Auditoría de calidad

Una auditoría de calidad es un proceso mediante el cual se revisa y evalúa una actividad, procedimiento o resultado de una empresa para asegurarse que está cumpliendo con ciertos estándares.

Se puede realizar una auditoría de calidad en el inventario o servicio para asegurarse de que sea aceptable para el consumo del público, esto podría ser relativamente importante, en el caso de que el producto pueda significar una amenaza para la integridad del consumidor, en algunos empresas sus gerentes realizar auditorías de calidad a los procedimientos que realizan los empleados, esto es importante en distintas situaciones, pues puede tratarse de mantener una buena atención al cliente.

auditoria de calidad

Este tipo de auditoría se distingue de una auditoría financiera en que el objetivo principal de esta última es verificar la integridad y exactitud de los métodos contables utilizados en la organización, sin embargo, a pesar de esta diferencia básica, es importante señalar que muchas de las técnicas actuales de auditoría de calidad tienen sus raíces tradicionales en las auditorías financieras.

Algunas empresas buscan la certificación ISO 9001, que requiere cumplir un amplio conjunto de rigurosas normas de calidad establecidas y reguladas por la organización Internacional de normalización, la empresa aspirante debe cumplir con la totalidad de los estándares establecidos para obtener la certificación, los requisitos específicos varían según la industria y esta certificación puede ayudar a aumentar el nivel de competitividad.

La auditoría de calidad se puede dividir en distintos tipos:

Auditoría integral

La auditoría integral se produce cuando hay dos áreas diferentes de auditoría que se requieren. Por ejemplo, las ONGs requieren que sus estados financieros sean auditados junto con las áreas técnicas en las que las ONG gastan el dinero, para ser más objetivos las ONG que están trabajando en salud pública, además de los informes de gastos relacionados con actividad principal que la ONG prestó y que necesitan ser auditados por el auditor financiero, hay una serie de informes técnicos como los informes de salud que necesitan ser verificados por auditores técnicos que han tenido experiencia en la evaluación de informes de salud, a esto se le reconoce como auditoria integral, debido a que las dos partes auditoras deberán trabajar en conjunto.

La auditoría integrada también ocurre cuando la entidad opera en muchos países diferentes y los estados financieros son auditados por diferentes firmas de auditoría.

Auditoría operacional u operativa

La auditoría operativa se centra principalmente en los procesos, procedimientos y sistemas clave, así como en el control interno, cuyo objetivo principal es mejorar la productividad, así como la eficiencia y la eficacia de la operación.

La auditoría operacional también se enfoca en la fuga de control y en los procesos que causan desperdicio de recursos para posteriormente recomendar su mejora.

La auditoría operacional es parte de la auditoría interna y su objetivo principal es añadir valor a los servicios o productos.

Auditoria médica o de salud

La auditoría médica juega un papel importante en la documentación precisa de cualquier organización de salud, ayudando a asegurar una operación libre de problemas e identificando áreas de mejora. El papel de un auditor médico es llevar a cabo revisiones internas y externas de la exactitud del código, las políticas y los procedimientos de un proveedor médico para garantizar la prestación eficiente y rentable de la atención.

auditoria medica

Con los errores de documentación que pueden suceder de manera involuntaria en cualquier ambiente médico, los auditores médicos tienen la responsabilidad de detectar cualquier documentación erronea o faltante que pueda incidir en resultados negativos para sus instalaciones, tales como pérdida de acreditaciones o licencias de médicos. Además de ejecutar revisiones meticulosas, este tipo de auditores también deben educar a su respectivo personal médico sobre los procedimientos de documentación adecuados y proporcionan actualizaciones con respecto a las nuevas directrices de codificación, gobierno y seguros.

Auditoría ambiental

La auditoría medioambiental es esencialmente una herramienta de gestión medioambiental para medir los efectos de determinadas actividades sobre el medio ambiente con énfasis en criterios o normas establecidas. Las organizaciones actualmente reconocen la importancia de los temas medioambientales y aceptan que las actividades que realicen y afecten el medioambiente serán examinadas por distintas partes interesadas.

auditoria ambiental

La auditoría ambiental se usa para ayudar a mejorar las actividades realizadas por los seres humanos en su día a día que perjudican el medioambiente, con el objetivo de reducir los efectos adversos de estas actividades. Un auditor medioambiental estudiará los efectos medioambientales de una organización de manera sistemática y documentada, elaborará un informe de auditoría medioambiental.

Existen muchas razones para realizar una auditoría medioambiental, entre las que se incluyen cuestiones como la legislación medioambiental y la presión de los clientes.

Auditoría de cumplimiento

La auditoría de cumplimiento es un tipo de auditoría que verifica el cumplimiento de las políticas y procedimientos internos, así como de las leyes y reglamentos, correspondiente al lugar donde se está prestando el servicio.

Por ejemplo, en la industria bancaria, hay muchos tipos de regulaciones que los banqueros deben seguir y cumplir, la mayoría de los bancos centrales exigieron a los bancos comerciales que establecieran la revisión y evaluación de sus operaciones para asegurarse de que están cumpliendo con las leyes y reglamentos establecidos.

La entidad también puede asignar su función de auditoría interna para revisar si las políticas y procedimientos internos de la entidad están cumpliendo y siguen efectivamente.

La auditoría de cumplimiento es parte del sistema que la gerencia de la entidad utiliza para hacer cumplir la efectividad de la implementación de las leyes y regulaciones del gobierno, así como de las políticas y procedimientos internos de la entidad.

Auditoría especial

La auditoría especial es un tipo de trabajo de auditoría que normalmente realiza un auditor interno. Esto ocurre cuando hay un problema o caso de tener sospechas de posibles inconvenientes en algunos tipos de organizaciones, que normalmente no se dan en otras debido a la actividad que allí se realiza, este tipo de auditoria puede llegar a ser muy parecida a la auditoria forense, pero la gran diferencia es que la realiza personal interno que se encuentra capacitado para evaluar esa situación especial.

Auditoría de gestión

Una auditoría de gestión es un análisis y evaluación de las competencias y capacidades de la dirección de una empresa para llevar a cabo los objetivos corporativos. El propósito de una auditoría de gestión no es evaluar el desempeño ejecutivo individual, sino evaluar la eficacia del equipo de gestión para trabajar en interés de los accionistas, mantener buenas relaciones con los empleados y mantener los estándares de reputación.

Normalmente el consejo evalúa el desempeño de los administradores utilizando información cuantitativa (ventas , márgenes, márgenes de segmentos, flujos de efectivo, etc.) y elementos no cuantificables o intangibles (por ejemplo, el esfuerzo realizado para alcanzar una meta).

El consejo de administración puede contratar un consultor independiente para realizar una auditoría de gestión. El alcance de la auditoría puede ser limitado, pero en la mayoría de los casos se trata de una auditoría exhaustiva que abarca muchos aspectos clave de las responsabilidades de un equipo de gestión. Una auditoría de gestión puede abordar preguntas como las siguientes:

auditoria de gestion
  • ¿Qué estructura organizativa ha sido establecida por la dirección?
  • ¿Cuáles son las políticas y procedimientos?
  • ¿Cuán efectivas son las actuales medidas de gestión de riesgos?
  • ¿Cuál es el estado de las relaciones con los empleados de la organización?
  • ¿Cómo elabora la dirección su presupuesto anual?
  • ¿Se mantienen actualizados los sistemas informáticos de la empresa?
  • ¿El grupo de gestión responde a los accionistas?
  • ¿Existen programas de capacitación para mantener las habilidades actualizadas entre los empleados?
  • Y lo que es más importante, ¿está la gerencia guiando estratégicamente a la compañía hacia los objetivos financieros?

Dependiendo del alcance del ejercicio, una auditoría de gestión podría llevar semanas o meses. El equipo auditor generará un dictamen en el cual se brindarán algunas sugerencias de mejora, el consejo tomaría en consideración estas recomendaciones y obligaría a introducir cambios en la forma en que el equipo directivo dirige la empresa cuando lo considere necesario.